江蘇省審計廳關于亞洲開發銀行貸款江蘇鹽城濕地保護項目2017年度財務收支和項目執行情況的審計結果
公告2018年第5號(總第73號)
(2018年9月29 日公告)

發布日期:2018-09-29 信息來源:省審計廳 瀏覽次數: 字體:[ ]

  根據《中華人民共和國審計法》和審計署授權,2018年3月23日至4月27日,江蘇省審計廳對江蘇省亞行貸款鹽城濕地保護項目辦公室、鹽城國家級珍禽自然保護區管理處、大豐麋鹿國家級自然保護區管理處(以下分別簡稱“省項目辦”“珍禽項目辦”“麋鹿項目辦”)、鹽城林場、大豐林場和省財政廳等相關單位執行的亞洲開發銀行貸款江蘇鹽城濕地保護項目2017年度財務收支和項目執行情況進行了審計。現將審計結果公告如下:

 

  一、審計師意見

 

  本次審計了亞洲開發銀行貸款江蘇鹽城濕地保護項目2017年12月31日的資金平衡表,以及截至該日同年度的項目進度表、貸款協定執行情況表和專用賬戶報表等特定目的財務報表及財務報表附注。

 

  審計認為,第一段所列財務報表在所有重大方面按照中國的會計準則、會計制度和本項目貸款協定的要求編制,公允反映了亞洲開發銀行貸款江蘇鹽城濕地保護項目2017年12月31日的財務狀況及截至該日同年度的財務收支、項目執行和專用賬戶收支情況。同時,還審查了本期內由省財政廳報送給亞洲開發銀行的第12、13號提款申請書和GEF贈款的第02至06號提款申請書以及所附資料。我們認為,這些資料均符合貸款協議的要求,可以作為申請提款的依據。

 

  二、審計發現的問題及建議

 

  審計中關注了項目執行過程中相關單位國家法規和項目貸款協定遵守情況、內部控制和項目管理情況及上年度審計建議整改落實情況。發現存在如下問題:


  1.鹽城林場未扣罰違約設計費用。2012年11月,鹽城林場與江蘇省建筑園林設計院有限公司、江蘇省交通規劃設計院有限公司訂立總價為人民幣130萬元的《亞行貸款鹽城林場海濱生態林項目勘察設計合同》,其中第6.2.10條約定:“設計單位方負責編制工程量清單與竣工結算時實際工程量誤差超過2 %,則甲方將扣除該階段設計費用10 %作為處罰”。但兩家單位設計的“防火道路一般路基處理”子項目的工程量清單為1.21萬立方米,而施工時圖紙工程量卻高達21.05萬立方米,是設計工程量的17.4倍,與實際情況存在明顯誤差。對此,鹽城林場未扣罰相應的違約設計費用。

 

  上述行為違反雙方合同約定。對此,審計要求省項目辦核查相關事項執行的規范性,督促鹽城林場按合同規定扣回相應設計費。

 

  2. 鹽城林場防火道路工程違規多報賬提款約8萬元。2017年鹽城林場實施防火道路工程(合同號YCCW-02),該工程由中佳環境建設集團有限公司實施,江蘇偉業項目管理公司監理。審計發現,合同中“清雜及原有路面拆除”子項目已按13.60萬立方米的工程量報賬提款10.47萬元,但經測算實際工程量約為3.24萬立方米,多報工程量約10.36萬立方米,并導致多報賬提款約人民幣7.97萬元。

 

  上述行為違反財政部《建設工程價款結算暫行辦法》(財建〔2004〕369號)第十三條的規定。對此,審計要求省項目辦查明原因,收回多報賬提款資金。

 

  3.鹽城林場種植的柳杉大部分處于瀕死狀態。2016年至2017年,鹽城林場實施海濱生態林苗圃建設項目(合同號YCCW-05-1,合同總價人民幣2853.16萬元),先后種植價值人民幣132.76萬元的柳杉38433株。經審計人員現場察看發現,大部分柳杉生長不良,葉色黃化,瀕臨死亡。審計要求省項目辦盡快查明原因,采取有效措施,保證項目順利完成。


  三、本年度審計發現問題的整改情況


  截至審計公告日,針對鹽城林場未扣罰違約設計費用問題, 江蘇省建筑園林設計院有限公司已于7月18日繳回5.2萬元違約款;針對鹽城林場防火道路工程違規多報賬提款問題,省項目辦經核實多報賬提款7.75萬元,將在該工程下次報賬款中扣減;針對鹽城林場種植的柳杉大部分處于瀕死狀態問題,經江蘇省林科院和鹽城市林業局專門組成的專家組現場查看后認為,鹽城沿海區域的土壤氣候等條件不適合大面積栽植柳杉。省項目辦已確定整改方案,目前正在實施相應整改工作。

 

  附件:財務報表

 

(一)資金平衡表

i. Balance Sheet