淺談如何做好庫存現金審計

發布日期: 2019-12-23 信息來源: 宿遷市審計局 瀏覽次數: 字體:[ ]

當前,現金管理是經濟工作中的一個重要方面,也是審計工作的一項重要內容。結合工作實際,筆者認為,做好庫存現金審計工作,必須把握好以下幾點:

 

一是做好庫存現金盤點。庫存現金盤點由單位財務負責人、審計人員和現金會計共同在場時進行盤點。一般選擇在出納業務結束以后進行,但不事先通知日期。清點時,要求出納人員將全部現金收付憑證全部登記入賬,結出庫存現金余額,同時將全部現金分類清點后進入保險箱中等待清查。然后要填列現金清點清單,對于尚未入賬的臨時性借條,均應核對清楚,查明原因,暫存的未領工資或寄存現金均不得點入實存數中。

 

二是審查現金收付業務是否合法、合規。內容包括:現金收支是否符合規定范圍。是否屬于非業務范圍的大額現金收支,應經審批的費用支出是否經過批準;現金收入是否全部解入銀行,有無坐支問題;會計與出納是否進行分工,是否職權分離,手續是否清楚。

 

三是審查現金賬務是否真實正確。內容包括:現金收支憑證是否與原始憑證相符,現金日記賬是否與總分類賬相符,總分類賬是否與資產負債表相符,是否有跨期入賬事項;記賬憑證是否符合填寫要求,金額計算是否正確。憑證賬冊保管是否嚴密,有否遺失;現金保管設備是否安全,是否建立定期檢查核對制度。(張晴 吳蘇緯)

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